报销差旅费会计分录怎么做 附详细步骤
报销差旅费的会计分录核心是：借：管理费用/销售费用等（根据部门），贷：其他应收款（如预借过差旅费）或库存现金/银行存款（直接报销）。 具体操作时，需先确认员工是否预借差旅费。若已预借，报销时冲减其他应收款；若未预借，直接支付现金或银行存款。同时，差旅费中的增值税专用发票可抵扣进项税额，需单独处理。例如：借：管理费用—差旅费，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：其他应收款—员工姓名。
【常见问题】
问题1：报销差旅费会计分录中，如果员工没有预借差旅费，怎么做账？
回答1：如果员工没有预借差旅费，报销差旅费会计分录为：借：管理费用/销售费用—差旅费，贷：库存现金/银行存款。若有增值税专用发票，还需借：应交税费—应交增值税（进项税额）。
问题2：报销差旅费会计分录中，预借差旅费和实际报销金额不一致怎么办？
回答2：若预借差旅费大于实际报销金额，员工需退还余款，报销差旅费会计分录为：借：管理费用—差旅费，库存现金（退还部分），贷：其他应收款—员工姓名。若预借小于实际报销，则补付差额：借：管理费用—差旅费，贷：其他应收款—员工姓名，库存现金（补付部分）。
问题3：报销差旅费会计分录中，差旅费包含餐费和住宿费，能否全部抵扣进项税？
回答3：并非全部可抵扣。报销差旅费会计分录中，住宿费取得增值税专用发票可抵扣进项税，但餐费即使取得专票也不得抵扣，需计入管理费用—差旅费（餐费部分）。因此分录需拆分：借：管理费用—差旅费（餐费+住宿费不含税），应交税费—应交增值税（进项税额）（住宿费专票税额），贷：库存现金。
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